Στο περίμενε ξένοι ζάμπουτοι για τα «family offices» στην Ελλάδα – Η αλλαγή της τελευταίας στιγμής

Υψηλές προσδοκίες για την προσέλκυση εύπορων οικογενειών στην Ελλάδα που θα διαχειρίζονται την περιουσία τους από τη χώρα μας έχει το Υπουργείο Οικονομικών. Πρόκειται για τα «family offices», που έως και σήμερα για να δημιουργηθεί μια εταιρεία ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας, τα φυσικά πρόσωπα, οι οικογένειές τους και τα νομικά πρόσωπα που εκπροσωπούν, θα πρέπει να έχουν τη φορολογική τους έδρα στην Ελλάδα.

Με σχετική διάταξη που κατατέθηκε στη Βουλή στο σχέδιο νόμου για την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, το Υπουργείο Οικονομικών επιχειρεί να συμπληρώσει το πλαίσιο σύστασης και λειτουργίας των εταιρειών ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας. Πλέον, με νέα διάταξη τα «family offices» μπορούν να διαχειρίζονται και τις δαπάνες που πραγματοποιούνται από τα φυσικά πρόσωπα για την κάλυψη των αναγκών τους και του κόστους της εν γένει διαβίωσής τους και των φιλανθρωπικών και πολιτιστικών δράσεων τους. Σημειώνεται πως έως σήμερα δεν υπήρχε πρόβλεψη για τη διαχείριση των δαπανών στους σκοπούς των «family offices», κάτι που ευνοεί το πλαίσιο για τις εύπορες οικογένειες που θέλουν να συστήσουν εταιρείες ειδικού σκοπού για να διαχειρίζονται την οικογενειακή περιουσία.

Η νέα διάταξη

Το άρθρο 61 για κίνητρα για εταιρείες ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας που κατατέθηκε στη Βουλή αναφέρει τα εξής:

«Το πρώτο εδάφιο της παρ. 2 του άρθρου 71Η του ν. 4172/2013 (Α’ 167) αντικαθίσταται και η παρ. 2 διαμορφώνεται ως εξής:

Αποκλειστικός σκοπός των εταιρειών ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας είναι η διοίκηση και διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων και επενδύσεων, που κατέχουν είτε άμεσα είτε έμμεσα, μέσω νομικών προσώπων ή νομικών οντοτήτων, τα φυσικά πρόσωπα της παρ. 1 και τα μέλη των οικογενειών τους, καθώς και η διαχείριση των δαπανών, που πραγματοποιούνται από τα φυσικά πρόσωπα της παρ. 1 και τα μέλη των οικογενειών τους για την κάλυψη των αναγκών τους και του κόστους της εν γένει διαβίωσής τους και των φιλανθρωπικών και πολιτιστικών δράσεών τους.

Στην αναμονή οι ξένοι ζάμπλουτοι

Με βάση το ισχύον πλαίσιο πάντως, η εταιρεία ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας θα πρέπει να πληροί σωρευτικά τις εξής προϋποθέσεις: α) να απασχολεί στην Ελλάδα προσωπικό τουλάχιστον πέντε ατόμων εντός δώδεκα μηνών από την σύστασή της και εφεξής, καθώς και β) να πραγματοποιεί στην Ελλάδα δαπάνες λειτουργίας τουλάχιστον 1 εκατ. ευρώ ετησίως.

Αυτός ο περιορισμός αποκλείει εύπορες οικογένειες του εξωτερικού, που θέλουν να διαχειρίζονται στη χώρα μας τα εισοδήματα των φυσικών προσώπων της οικογένειας, τις επενδύσεις τους σε επιχειρήσεις ή τις μετοχικές συμμετοχές τους σε εταιρείες, το χαρτοφυλάκιο μετοχών, παραγώγων και άλλων επενδυτικών – χρηματιστηριακών προϊόντων έως και τα έσοδα από την εκμετάλλευση ακινήτων.

Σύμφωνα με πληροφορίες, υπάρχει εδώ και καιρό σημαντικό ενδιαφέρον ζάμπλουτων οικογενειών του εξωτερικού που έχουν έρθει ήδη σε επαφή με το Υπουργείο Οικονομικών για να εκφράσουν την πρόθεσή τους για τη δημιουργία «family office» στην Ελλάδα, ωστόσο δεν έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους έδρα στη χώρα μας. Ωστόσο, μέχρι στιγμής περισσότεροι από 150 εκατομμυριούχοι το έχουν πράξει ήδη, αφού έγιναν φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδος.

Πληροφορίες από το οικονομικό επιτελείο αναφέρουν πως ζάμπλουτοι από διάφορες περιοχές του κόσμου, όπως είναι ο Λίβανος, η Σιγκαπούρη και το Μονακό, έχουν εκφράσει το ενδιαφέρον να δημιουργήσουν «family office» στην Ελλάδα. Ωστόσο, αναμένουν την ενεργοποίηση του νόμου, με την ανακοίνωση της σχετικού κανονιστικού πλαισίου, το οποίο όμως έχει καθυστερήσει σημαντικά.

Σοφέρ, κηπουροί, σύμβουλοι και λογιστές

Στην κοινή εταιρεία μπορούν να ενταχθούν όλες οι δαπάνες και τα έξοδα που πραγματοποιούν, από τους οικονόμους, του σεφ και τους κηπουρούς για τις μεζονέτες με τις πισίνες που διαθέτουν, τους σοφέρ που οδηγούν τις λιμουζίνες τους, τους καπετάνιους και το προσωπικό για τα γιότ, έως και τους συμβούλους και τους λογιστές της εταιρείας, καθώς στόχος είχε να «οργανώσει» τα έξοδα όλης της οικογένειας.

Για την παροχή των υπηρεσιών των εταιρειών αυτών απασχολούνται εργαζόμενοι διαφόρων ειδικοτήτων ή αυτή δύναται να ανατίθεται σε τρίτα πρόσωπα, ανεξάρτητα από το κράτος στο οποίο είναι εγκατεστημένα.

Στα «family offices» μπορούν να συμμετέχουν μέλη της οικογένειας, καθώς και νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες στις οποίες συμμετέχουν τα φυσικά πρόσωπα και μέλη της οικογένειας.

Ωστόσο, προβλέπεται ότι φυσικά πρόσωπα μέλη της εταιρείας ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας δεν μπορεί να είναι και εργαζόμενοι σε αυτή.

Ως μέλη της οικογενείας νοούνται τα κάτωθι πρόσωπα:

α) ο έτερος των συζύγων/μέρος συμφώνου συμβίωσης (Μ.Σ.Σ.),
β) τα άγαμα τέκνα των συζύγων/Μ.Σ.Σ.,
γ) τα άγαμα τέκνα του συντηρούντος ή του ετέρου των συζύγων/Μ.Σ.Σ., εφόσον η επιμέλεια έχει νομίμως ανατεθεί για μεν τα τέκνα του/της συντηρούντος σε αυτόν/αυτήν, για δε τα τέκνα του/της ετέρου των συζύγων/Μ.Σ.Σ. σε αυτόν/αυτήν,
δ) οι απευθείας ανιόντες των συζύγων/Μ.Σ.Σ.

Η εταιρεία ειδικού σκοπού θα πρέπει να πληροί σωρευτικά τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Να απασχολεί στην Ελλάδα προσωπικό τουλάχιστον πέντε ατόμων μέσα σε 12 μήνες από την ίδρυση της και
• Να πραγματοποιεί στην Ελλάδα δαπάνες λειτουργίας τουλάχιστον 1 εκατομμυρίου ευρώ ετησίως.

Η φορολογία

Επισημαίνεται πως τα «family offices» φορολογούνται με συντελεστή επί των δαπανών. Τα ακαθάριστα έσοδα από τις παρεχόμενες υπηρεσίες των εταιρειών ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας, τα οποία εισπράττονται υποχρεωτικά μέσω τραπεζικών εμβασμάτων, προσδιορίζονται με την προσθήκη ποσοστού κέρδους στο σύνολο των πάσης φύσεως εξόδων και αποσβέσεών τους, πλην του φόρου εισοδήματος (μέθοδος κόστους πλέον περιθώριο κέρδους). Το ποσοστό κέρδους ορίζεται σε 7% και ο φόρος υπολογίζεται με συντελεστή 24%.

Αξίζει να αναφερθεί πως οι πράξεις μεταξύ των «family offices» και των προσώπων που μετέχουν σε αυτά (π.χ. εταιρείες μέτοχοι ή εταίροι) θεωρούνται εσωτερικές πράξεις και όχι συναλλαγές υπαγόμενες σε ΦΠΑ. Δηλαδή, οι εσωτερικές πράξεις που διενεργούνται μεταξύ του «Family Office» και των προσώπων που συμμετέχουν σε αυτό, ως πράξεις που διενεργούνται εντός ενιαίας οντότητας, είναι εκτός του πεδίου εφαρμογής του ΦΠΑ.

Διαβάστε επίσης

Σταικούρας: Ένα σκαλοπάτι πριν την επενδυτική βαθμίδα αναβάθμισε την Ελλάδα η DBRS